固定资产加速折旧政策是怎样规定的? 新政500万固定资产会计分录

时间:2022-05-18 02:21:28 作者:admin 66797
新政500万固定资产会计分录

固定资产加速折旧政策是怎样规定的?

根据《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕106号)文件的规定:“一、对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业(具体范围见附件)的企业2015年1月1日后新购进的固定资产,可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。二、对上述行业的小型微利企业2015年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧单位价值超过100万元的,可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。三、企业按本通知第一条、第二条规定缩短折旧年限的,最低折旧年限不得低于企业所得税法实施条例第六十条规定折旧年限的60%采取加速折旧方法的,可采取双倍余额递减法或者年数总和法。按照企业所得税法及其实施条例有关规定,企业根据自身生产经营需要,也可选择不实行加速折旧政策。”

固定资产加速折旧法怎么解释呢?

关于固定资产折旧,国税是有规定的,一般应按照规定执行折旧,包括税收优惠和科技企业;如果不按规定计提,就会存在纳税调整和所得税负债或资产事项,每次纳税时应对照上次的办理,报税专员事情就比较多了,以防不经意间逃税行为。 至于双倍余额法和年总和法,仅仅是折旧计提的方法,也是折旧方法中的两个唯一加速法。即然加速,就要考虑是否盈利,但只有在税务允许下的加速法,才有抵税意义,其他多抵不认,反而增加麻烦。所以具体问题具体分析。

一次性购入不超过500万元的固定资产,所得税前一次性扣除政策有什么依据? ?

一次性购入不超过500万元的固定资产可以在计算企业所得税时税前扣除

法律依据:财税2018【54】号《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》

文件执行时间:2018年1月1日至2020年12月31日

文件主要内容:企业购进的单位价值不超过500万元的设备、器具,可一次性计入当期成本费用,在计算企业所得税时扣除,但不包括房屋和建筑物。

这个政策是一种递延纳税的税收优惠,可以鼓励企业扩大投资,发展壮大充分享受税收红利。

问题焦点:2018年12月底之前购入可以吗?我们要知道固定资产的折旧规定:当月购入的固定资产,当月不计提折旧,从下月开始计入折旧。如果是12月购入的固定资产,应当从2019年1月开始计算折旧,一次性扣除也是在2019年。所以,2018年1月至11月购入的固定资产,单价不超过500万元,才可以在2018年企业所得税汇算清缴时一次性扣除。

税务筹划一定要注意时间节点,不要一不小心两头空。11月份没有几天了,想要在2018年企业所得税汇算清缴时享受这一政策的企业抓紧时间了。另外,我们要注意税法和会计上的差异,一次性扣除只能在年度汇算时,季度申报还是应当按照实际利润申报缴税。我们只有在年度企业所得税申报时才可以享受一次性扣除。

文:税里税外

固定资产加速折旧新政,会计做帐时可以一次摊销吗?

主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等经常性活动所发生的成本,一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时,或在月末,将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。加速折旧的固定资产和允许一次性扣除的固定资产不是主营业务成本的核算范围,不能计入主营业务成本。

哪些固定资产可以缩短折旧年限或加速折旧?

税〔2014〕75号文件和国家税务总局64号公告均未规定缩短折旧年限或加速折旧的税前扣除是否需同步进行会计处理或以会计处理为前提,给企业产生了困惑。

为此,国家税务总局所得税司有关负责人就完善固定资产加速折旧企业所得税政策答记者问第十二条明确回答了上述困惑:“企业会计处理上是否采取加速折旧方法,不影响企业享受加速折旧税收优惠政策,企业在享受加速折旧税收优惠政策时,不需要会计上也同时采取与税收上相同的折旧方法”,但需说明的是,由于加速折旧导致企业当期的会计折旧额小于按照税法计算的折旧额,对出现的应纳税暂时性差异,企业应通过递延所得税负债科目调整该差异,作:“借:所得税费用——递延所得税费用,贷:递延所得税负债”的会计处理。

固定资产加速折旧法包括哪些?

企业的固定资产由于技术进步等原因,确需加速折旧的,可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产,包括:

1.由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产;

2.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。

  采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于法定折旧年限的60%;采取加速折旧方法的,可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。

取消原《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081)后,符合条件并享受固定资产加速折旧优惠政策的企业?

修订后的《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)对原《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》(A105080)和原《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081)的填报项目进行了必要整合。

1、行次上。将原《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081)的行次进行精简后作为本表“一、固定资产”项目的部分填报内容,集中反映了纳税人固定资产加速折旧金额及纳税调整情况。同时,为了统计和分析享受全民所有制改制资产评估增值政策资产的有关情况,增加了“全民所有制改制资产评估增值政策资产”填报行次,作为本表的附列资料。

2、列次上。为了统计和分析固定资产加速折旧优惠政策情况,保留了原《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081)“加速折旧统计额”填报列次,删除了原第7列“其中:2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额”和原第10列“调整原因”。

怎样做固定资产的加速折旧新政策?

有两种方法:

1、双倍余额递减法。

2、年数总和法。 双倍余额递减法,是指在不考虑固定资产预计残值的情况下,将每期固定资产的期初账面净值乘以一个固定不变的百分率,计算折旧额的一种加速折旧的方法。 年数总和法,是指用固定资产原值减去预计残值后的净额,乘以一个逐年递减的分数(称为折旧率),计算折旧额的一种加速折旧的方法。

固定资产加速折旧政策不享受行吗?

可以,加速折旧是个新政策,并没有要求企业强制执行,如果企业暂时不需要使用该项政策,可以零申报。只需要把对应的行业选择正确,其他就补零。希望能帮到你

哪6个行业新购的固定资产可加速折旧?

生物药品制造业,专用设备制造业,铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业,计算机、通信和其他电子设备制造业,仪器仪表制造业,信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业的企业2014年1月1日后新购进的固定资产,可采用缩短折旧年限或采取加速折旧办法。具体请参考:财政部联合国家税务总局发布《关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税[2014]75号)。

一般企业可以固定资产加速折旧吗?

  一是对所有行业企业2014年1月1日后新购进用于研发的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在税前扣除超过100万元的,可按60%比例缩短折旧年限,或采取双倍余额递减等方法加速折旧。

  二是对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在税前扣除。

  三是对生物药品制造业、计算机、通信、软件和信息技术服务业等行业企业2014年1月1日后新购进的固定资产,允许按规定年限的60%缩短折旧年限,或采取双倍余额递减等加速折旧方法,促进扩大高技术产品进口。

纳税人预缴企业所得税,可以享受加速折旧优惠政策吗?

根据《国家税务总局关于发布修订后的的公告》附件《企业所得税优惠事项管理目录(2017年版)》规定,企业享受第67项“固定资产或购入软件等可以加速折旧或摊销”优惠政策,税会处理一致的,自预缴申报时开始享受,税会处理不一致的,汇缴申报时享受;企业享受第68项“固定资产加速折旧或一次性扣除”优惠政策,自预缴申报时开始享受;企业享受《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》规定的税收优惠政策的,自预缴申报时开始享受。

原创不易,转载请注明源于schmidt-gremsa.com网~~

声明:本文内容由互联网用户自发贡献自行上传,本网站不拥有所有权,未作人工编辑处理,也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎发送邮件进行举报,并提供相关证据,工作人员会在5个工作日内联系你,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

相关推荐